A bank biztonságát hosszútávon a tőkével biztosítja
A magyar bankok minimum 2 Mrd forintos tőkével alakulhatnak, 50 %-át a működés megkezdése előtt be kell fizetni, a másik 50 %-t a működés megkezdése után.
Elsődleges feladat az, hogy a bank működési tevékenységét finanszírozza.
Tőkeellátottság:
Azt az arányt mutatja, hogy mekkora a bank tőkéje és mekkora a kihelyezési állománya.
Szükséges döntésként hozták létre a Bázeli Bizottság (1988, nálunk 1991-től) szakértői által kidolgozott szabványnak megfelelő tőkemegfelelési mutató előírt mértékét.
Tőkemegfelelési mutató:
>8 % (a bankoknak a kintlévőségeiket szigorúan minősíteni kell és erre a minősítésre szabályokat is alkottak) A bank szavatoló tőkéjét és a korrigált mérleg főösszegét kell arányosítani.
Szavatoló tőke / Kockázattal korrigált mérleg főösszeg
A szavatolt tőke és a korrigált mérleg főösszeg közötti meghatározott arányt nem szabad túllépni.
- egységesített banki követelések minősítése
- tőke és kamatkésedelem összege, időtartama
Kockázati céltartalék:
Az eszközök minősítése alapján, az előírt szabályok szerint meg kell képezni, az esetleges veszteségek leírására szolgál. Terhére lehet először a veszteséget leírni. A minősítéshez a tv. bizonyos %-os határt ír elő. (a kockázatnak kitett összeg hány %-t kell képezni céltartalékként)
Ügyletek besorolása, minősítési kategóriák:
a minősített eszköz milyen %-ában képzendő a céltartalék
- problémamentes 0 %
- külön figyelendő 0-10%
- átlag alatti 11-30%
- kétes 31-70%
- rossz 71-100%
Szavatoló tőke:
A pénzintézet számviteli jogszabályok és a pénzintézeti törvényben foglaltak alapján számított saját tőkéje.
I. Alapvető tőkeelemek:
- Jegyzett tőke: A kibocsátott részvények értéke, be kell fizetni.
- Tőketartalék: tőkeérték változása
- Eredménytartalék
- Lekötött tartalék
- Mérleg szerinti eredmény: tárgyévi
- Általános tartalék: A mérleg főösszegének 1,25%-áig kell képezni. Mivel a főösszeg folyamatosan nő, évről évre ki kell egészíteni.
- Általános kockázati céltartalék: Minőségi kategóriánként %-ban meghatározott.
II. Járulékos tőkeelemek:
- Értékelési tartalék: eszközök értékelésekor
- Alárendelt kölcsöntőke: Olyan hitel, amit a bank felvesz bizonyos feltételek teljesítése mellett.
Feltételek:
- ténylegesen felhasználható legyen
- bevonható legyen a bank adósságainak fedezetére
- 5 évet meghaladó legyen a hitel lejárata
- a kölcsönadó vállalja, hogy a tőketörlesztés csak lejárat után kezdődik
- arányosan, évről évre csökkenteni kell a szavatoló tőkében való beszámítását
- Kiegészítő kölcsöntőke: Kisebb összegű, rövidebb lejáratra.
- 2 év a minimum lejárat
- csak a PSZÁF engedélyével bontható fel
- bevonható legyen a bank adósságainak fedezetére
Az alárendelt kölcsöntőke és a kiegészítő kölcsöntőke felső határa nem haladhatja meg az alapvető tőkeelemek 50%-t.
A tőkeellátottság mérésére a pénzintézeti törvény bevezeti a korrigált szavatoló tőke fogalmát. Ez azt jelenti, hogy a súlyozott eszközkockázati arány számítása során a szavatoló tőke elemeit csökkenteni kell az immateriális javakkal és a pénzintézet elhelyezését szolgáló vásárolt bérleti jog értékének egy részével, továbbá a visszavásárolt részvények értékével és a más pénzintézetbe, értékpapír forgalmazóba befektetési alap kezelőbe, biztosítóba vagy pénzügyi vállalkozásba apportként bevitt, vagy pénzbeli hozzájárulásként befizetett összeggel. Amennyiben a pénzintézetnek kockázati céltartalék hiánya van, annak összegét is le kell vonni.
A szavatoló tőke azt a célt szolgálja, hogy az képes legyen hosszú távon betölteni biztonsági funkcióit.
Kockázati céltartalék szerepe a korrigált szavatoló tőke nagyságában:
Arra szolgál, hogy mindazokból a dolgokból származó veszteséget ebből tudják fedezni, amit az árfolyamból, a befektetésekből, a hitelezésekből esetlegesen elszenvednek.
- - Csak a megképzett céltartalék számítható be.
- - A céltartalék 30%-t likvid eszközben kell tartani.
- - A céltartalékot ráfordításként számoljuk el.
Céltartalék képzés alapjául szolgáló minősítési elvek:
- Minden kintlévőségre egyedileg kell képezni.
- A kintlévőségeket ¼ évente minősíteni kell. (a befektetéseket évente)
- A minősítés szabályainak minimumát tv., rendelet írja elő, aminél lehet szigorúbban is eljárni.
Szabályozó rendeletek: 250/200 kormányrendelet, PM: 12/2001 rendelet, 14/2001 rendelet